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两会的四大涉税热点对我们有哪些影响?

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3月3日开始,我国进入“两会时间”,3月5日9时李克强总理在做国民经济与社会发展工作报告的当天,深化财税体制改革又一次上了热门,每年税收问题都会一次次的被重提,今年也不例外。



个人所得税:提高起征点

两会上代表们纷纷献上提案建议,5000、7000、10000到底是多少?

(上图数据来源:界面新闻)


3月7日财政部部长肖捷在记者提问会上表示,个人所得税改革有量大内涵:

一是提高起征点;

二是增加专项扣除,首先选择的是重大医疗、教育。

目前的个税起征点为3500,现市场普遍预期起征点将提高5000-7000范围以内,至于专项扣除通俗的讲就是税前工资除了代扣社保公积金,补充社保公积金、商业保险,有可能还可以增加重大医疗赡养老人、子女教育,房贷利息等方面的专项扣除。另外全国工商联还提及到提升个人的12万申报,和个税最高边际税率从3%-45降至3%-30%以下题案。

最近比较火的一句话是,个税政策落地后,普通人每月可以多喝5杯星巴克。

(上图数据来源:界面新闻)

备注:超额累进税率表上一次改革节点时间2011年9月1日(2000升至3500)

企业所得税:扩大小微企业减半征收范围

1、扩大小型微利企业税率优惠政策适用范围

目前小型微利企业的条件如下图,扩大范围应该是提高这三个指示值。


2、大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限

目前的固定资产加速折旧政策,一般企业购入资产价值不大于5000元的,可一次性从企业所得税前扣除。这个上限将在18年提高。

这又将引起会计核算固定资产的价值标准的新一轮争议。假定所得税将可税前扣除的资产价值标准提高到1万,财务还要将其做固定资产管理吗?


3、实施企业境外所得综合抵免政策

个人认为如果此次有相关企业所得税减半征收政策或者提高年度应纳所得额政策落地,也只能是扩大特殊行业范围:例如可能是国家支持的新能源、网络5G、物流等民生项目企业。

增值税:降低税率,提高小规模上限

1、税率:三档变二档

目前的三档:17%、11%、6%,取消的会是哪一档呢?

由报告中提及的降低制造业税率来看,取消的应是17%。

这预测制造业将由17%降为11%,交通运输业由11%降为6%。而目前适用17%税率的所有企业都将受益!

相关企业采购开票是不是抓紧进行,别拖到新政策后,销售开票是不是应先观望下?盼新政早出台!


2、提高小规模纳税人年销售额标准

目前的年度销售额标准是小于等于以下:

生产:50万

销售:80万

服务:500万

提高到什么水平?小规模纳税人的存在导致增值税抵扣链条无法形成闭环,是虚开专票的一个重要源头。现在看来它还会长期性存在。

继续阶段性降低企业“五险一金”缴费比例

2018年《政府工作报告》提出,大幅降低企业非税负担。继续阶段性降低企业“五险一金”缴费比例。全年要为市场主体减轻非税负担3000多亿元,不合理的坚决取消,过高的坚决降下来,让企业轻装上阵、聚力发展。

《关于做好2017年降成本重点工作的通知》明确,允许失业保险总费率为1.5%的省(区、市)将总费率阶段性降至1%。阶段性适当降低企业住房公积金缴存比例。此次下调失业保险费率,期限执行至2018年4月30日。下调失业保险费率不会影响到失业保险金的发放和逐步提高。

住建部发布的《全国住房公积金2016年年度报告》透露,截至2016年末,全国缴存比例上限已全部规范至12%。

以上海市为例,若企业员工的税前工资是1万元,扣除17.5%%的“五险一金”1750元,按九级累进税率缴纳个人所得税395之后,每月能够拿到手的工资是7855元;企业为个人缴纳的“五险一金”比例为38.2%,即需缴纳约3820元,企业的实际支出是13820元,几乎是个人到手金额的两倍。企业和员工合计支付的“五险一金”比例高达55.7%,缴纳的金额为5570元,相当于税后工资7855元的71%。

(注:2017年4月1日社保比例表)


2018年4月1开始上海社保最低基数3902将要上调,阶段性降低比例,总体上还是五险一金支出对企业来说上升趋势。


推荐阅读:昨天,国税和地税“复婚”了,这个税收以后或将取消!


分手24年,国税地税又要复合了!



昨天上午两会上,人大会议对国务院机构改革方案进行审议,改革方案中明确:改革国地税征管体制,将省级和省级以下国地税机构合并,具体承担所辖区内各项税收、非税收入征管等职能国地税合并后,实行以国家税务总局为主与省(区、市)人民政府双重领导管理体制。


毫无疑问,这两个部门合并后,我们办事更方便了;国税与地税,是指国家税务局系统和地方税务局系统,一般是指税务机关,而不是针对税种而言的。国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门。


小编敲黑板:

1
我们先看看这两家的区别:


国税局系统负责征收和管理的项目有:


①增值税;消费税(其中进口环节的增值税、消费税由海关代征);车辆购置税;


②铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税和城市维护建设税;


③中央企业缴纳的企业所得税;海洋石油企业缴纳的企业所得税、资源税;


④从2002年-2008年期间的企业、事业单位缴纳的企业所得税;


⑤对储蓄存款利息征收的个人所得税(目前暂免征收);


⑥对股票交易征收的印花税;


*另外从2009年起,以下新增企业的企业所得税由国税局征收:应当缴纳增值税的企业、企业所得税全额为中央收入的企业,在国家税务局缴纳营业税的企业、银行(信用社)、保险公司,外商投资企业和外国常驻代表机构,在中国境内设立机构、场所的其他非居民企业.


地税局系统负责征收和管理的项目有:


营业税;企业所得税;个人所得税;资源税;印花税;城市维护建设税(不包括上述由国税局负责征收管理的部分);教育费附加;地方教育附加;房产税;城镇土地使用税;耕地占用税;契税;土地增值税;车船税;烟叶税;以及代收社会保险费、残疾人就业保障金、工会经费。


2
两者税务领导管理体制也不同


国家税务局系统实行国家税务总局垂直管理的领导体制,在机构、编制、经费、领导干部的职务审批等方面按照下管一级的原则,实行垂直管理;


3
国地、税合并后会有什么影响?


一直有群众反映两边跑税还是有点不方便。随着纳税人一直反映国税局、地税局两头跑的困扰,国家逐步注意到了并,目前两会正式将国地税合并,两税之间简化很多流程,以后办税不用两头跑,对大家来说越来越便利了。


因此国地税合并一直是大势所趋,以全国六七千万企业来算,每户企业一年跑国地税路途重复10次,一次100元,仅这一项,就减省纳税人因重复跑路花费6000*10*100=6000000万,即600亿元,可谓真正实打实的为纳税人减负。



这是一个见证历史的日子,沉寂的财税圈瞬间又热闹起来了!


对于国税地税合并,网友对于此事的看法是:



印花税或将取消


除了国地税又重新在一起,还有一件大事同样很重要,大家关心的印花税去向也将会有新一步的进展。


在今年全国两会全国工商联提交的《关于进一步推进税制改革》提案中,关于税收内容:


一是国税、地税合并。(已经正式合并)


二是提高个人所得税起征点。(确定提高,起征点待定)


三、是降低个人所得税最高边际税率,建议从3%~45%降至3%~30%以下。


四是取消印花税。(目前提案待定)


五是允许利息抵扣。继续扩大“营改增”的抵扣链条。


六是允许坏账抵扣。


七是降低企业所得税,提升企业全球竞争力。


八是坚持扶优扶强导向。


印花税是否取消还待定,但你必须清楚印花税的的这些内容:


印花税,是税的一种,是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。纳税人通过在文件上加贴印花税票,或者盖章来履行纳税义务。现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税,具体有五类:合同或者具有合同性质的凭证,产权转移书据,营业账簿,权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证。


一起来看看我国印花税的收入情况:


2015年印花税收入2500亿

2016年印花税收入2217亿

2017年印花税收入2216亿


一年几千亿的税收,印花税是多么大的一笔税收啊,印花税起源于荷兰,1624年,荷兰政府面临金融危机,统治者为了解决金融危机,但怕引起民愤,就想出了一个高招,印花税。



因此,印花税取消或下调有以下几个好处:


1、向投资者传递明确的信号;


2、刺激金融产品买卖,繁荣资本市场;


3、重交易环节税收之弊端得到抑制


附:2017年印花税税目税率表
税 目范 围税 率纳税人说 明
1.购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额0.3‰贴花立合同人
2.加工承揽合同包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0.5‰贴花立合同人
3.建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用0.5‰贴花立合同人
4.建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3‰贴花立合同人
5.财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等按租赁金额1‰ 贴花。税额不足1元的按1元贴花立合同人
6.货物运输合同包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输收取的费用0.5‰贴花立合同人单据作为合同使用的,按合同贴花
7.仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储收取的保管费用1‰贴花立合同人仓单或栈单作为合同使用的,按合同贴花
8.借款合同银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同按借款金额0.05‰贴花立合同人单据作为合同使用的,按合同贴花
9.财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同按保险费收入1‰贴花立合同人单据作为合同使用的,按合同贴花
10.技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额0.3‰贴花立合同人
11.产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据按所载金额0.5‰贴花立据人
12.营业账簿生产经营用账册记载资金的账簿,按实收资本和资本公积合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元立账簿人
13.权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元领受人



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